En Alemania, la facturación electrónica (B2B) será la obligatoria en 2028

Desde 2021, el Gobierno de coalición alemán ha estado trabajando en una reforma para fomentar el uso generalizado de la facturación electrónica, con un modelo de compensación. Este tema forma parte de una ley destinada a mejorar la simplificación y la equidad fiscales. Al igual que en Francia, ha habido varias versiones y aplazamientos del calendario.

Siguiendo el ejemplo de varios Estados miembros, como Francia, Italia, Rumanía y Polonia, en noviembre de 2022 el Gobierno alemán solicitó una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo de la UE sobre facturación electrónica. La excepción obtenida en julio de 2023 es válida del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2027.

Tras varias fases de consulta, en octubre de 2023 el Ministerio Federal de Hacienda (Bundesministerium der Finanzen o BMF) publicó el calendario y las modalidades de implantación de la reforma. Las dos cámaras parlamentarias, el Bundesrat y el Bundestag, negociaron y mediaron sobre el calendario y los formatos. Se esperan conclusiones para principios de 2024.

El proyecto de reforma alemán prevé las obligaciones de la próxima directiva ViDA (IVA en la Era Digital), cuya entrada en vigor está prevista entre 2028 y 2030. No incluye disposiciones relativas a la declaración electrónica nacional o transfronteriza, pero sí se centra en la naturaleza de los formatos de factura permitidos.

El calendario es el siguiente:

• 1 de enero de 2025:
  • Obligación para todas las empresas de recibir y, por tanto, posibilidad de emitir facturas electrónicas sin el acuerdo del cliente (utilizando formatos EN 16931).
  • Posibilidad de elección de formatos estructurados: sintaxis EN 16931 (incluido ZugFeRD) y otros Xrechnung, EDIFACT, etc., pero sujetos a la aceptación del destinatario.
  • Posibilidad de seguir enviando facturas en papel y facturas en PDF, previa aceptación por parte del comprador.
• 1 de enero de 2027:
  • Todas las empresas (excepto las pequeñas empresas con un volumen de negocios inferior a 800.000 euros) deben emitir facturas electrónicamente.
  • Las pequeñas empresas pueden seguir emitiendo facturas en papel y PDF.
• 1 de enero de 2028:
  • Las pequeñas empresas estarán obligadas a emitir facturas electrónicamente y en un formato estructurado.
  • Las facturas en papel y PDF estarán prohibidas.

Al mismo tiempo, prosigue el despliegue de la facturación electrónica B2G en el sector público en un modelo complejo y descentralizado a nivel de los Estados federados. En abril de 2020, el Gobierno federal exigió a los 16 Estados federados que cumplieran la directiva europea recurriendo al menos a la red Peppol. En la práctica, cada Estado está publicando su transposición de la directiva. Las próximas implantaciones tendrán lugar en Renania-Palatinado (enero de 2024) y Hesse (abril de 2024).